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"- 01 [单选题] 某企业2014年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，超标的职工福利费6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2014年度所得税费用为（）万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
[答案]B[解析]根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，要纳税调减；企业发生超标的职工福利费不能在税前扣除的，要纳税调增，所以企业的应纳税所得额＝1800－200＋6＝1606（万元）。该企业2014年度所得税费用＝1606×25％＝401.5（万元）。
- 02 [多选题] 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
[答案]ABCD[解析]消费税纳税义务发生时间：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
- 03 [多选题] 下列业务影响营业利润的有（）。
A.坏账准备的计提
B.长期股权投资的减值恢复
C.交易性金融资产取得时的交易费用
D.无形资产处置利得
[答案]ACD[解析]选项B，长期股权投资减值不允许恢复；选项D，无形资产处置利得列“资产处置损益”，归入营业利润范畴。
- 03 [多选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
A.家禽的饲养
B.海水养殖
C.香料作物的种植
D.林木的培育和种植
[答案]BC[解析]减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项AD属于免税所得。
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- 01 报考初级会计需要什么条件？
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- 02 初级会计实务怎么备考
培养自己的逻辑思维能力，要严谨多举一反三，在做题的时候多想想为什么解题思路是这样，如果题目有所变化了，是否有别的招可以应对，从一道题我们能看出出题人的想法和考点。
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- 04 怎样备考初级会计职称
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