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- 01 [单选题] 甲公司为乙公司的母公司,2×18年5月,甲公司从乙公司购入一批商品,增值税专用发票上注明的购买价款为400万元,增值税额为64万元,该批商品的成本为300万元,相关款项均已支付。为运回该批商品,另向铁路运输部门支付运输费8万元。假定不考虑其他因素,甲公司在编制2×18年度合并现金流量表时,“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额为()万元。
A、464
B、400
C、476
D、408
[答案]A[解析]2×18年末预计负债的账面价值=600+500-400=700(万元),因税法规定该预费用在实际发生时允许税前扣除,所以未来期间可税前扣除的金额为700万元,故计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额=700-700=0,因此2×18年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。该题针对“可抵扣暂时性差异的确定”知识点进行考核“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应抵销的金额=400+64=464(万元),运输费用8万元,不属于母子公司之间的现金流量,不需要抵销。该题针对“现金流量表项目的抵销”知识点进行考核
- 02 [多选题] 根据会计法律制度的规定,下列各项中,代理记账机构可以接受委托,代表委托人办理的业务事项有()。
A.填制和审核原始凭证
B.登记会计账簿
C.编制财务会计报告
D.出具审计报告
[答案]BC[解析]选项A,代理记账机构办理的业务事项不包括填制原始凭证;选项D,属于注册会计师及其所在的事务所的业务事项。
- 03 [多选题] 企业为取得销售合同发生的且由企业承担的下列支出,应在发生时计入当期损益的有()。
A.尽职调查发生的费用
B.投标活动发生的交通费
C.投标文件制作费
D.招标文件购买费
[答案]ABCD[解析]差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等,这些支出无论是否取得合同均会发生,应当在发生时计入当期损益,除非这些支出明确由客户承担。
- 03 [单选题] 甲建筑公司,2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上,其中5月超标天数为12天,6月超标天数为22天,已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11200元,则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是()。
A.11200×2÷60×(12+22)=12693.33元
B.11200×2=22400元
C.11200×50%+11200=16800元
D.11200÷30×22=8213.33元
[答案]C[解析]工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的,减半计算应纳税额。
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- 01 初级会计有什么考试技巧
通常情况下,不定项选择的题干较长,同学们要认真思考,小心题干中埋伏的陷阱。此外,由于不定项选择少选可得部分分值,稳妥起见同学们可以只选择自己把握大的选项,不确定的选项可以暂时不选。
- 02 怎样备考初级会计职称
《初级会计实务》和《经济法基础》两门科目的时间安排比例在2:1相对合适,大家时间够的话可以先学初级会计实务,再看经济法;时间不够的话就双管齐下,两科同时备考更稳妥!
- 03 经济法基础怎么备考
坚持到底最重要,不是因为看到希望才坚持,而是坚持了才能看到希望!天降大任于斯人也,必先苦其心志,劳其筋骨,饿其体肤,空乏其身,行指乱其所为,所以动心忍性,曾益其所不能。
- 04 初级会计实务怎么备考
《初级会计实务》相对较难,对于基础性内容,考生一定要重视,教材涉及的计算公式、原理一定要记牢,书中的例题多看几遍,并分析其中的答题思路,掌握技巧。