现金流中的现金包括什么？现金流量表是反映企业某一会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业的库存现金、银行存款、现金等价物。
1. 库存现金
库存现金是企业所持有的、可以随时用于支付的现金，与会计核算中的“现金”科目所包含的内容一致。
2. 银行存款
银行存款是指企业存放在银行等金融机构的货币资金，但是这些资金必须是随时可用于支付的。会计核算中的“银行存款”科目包括可以随时用于支付的存款，以及提前通知银行等金融机构就能支取的定期存款，这部分资金属于现金流量表中的“现金”;还包括不能随时用于支付，也不能提前支取的存款，这部分资金不属于现金流量表中的“现金”。
3. 现金等价物
现金等价物是指企业持有的、易于转换为已知金额现金、价值变动很小、期限短、流动性强的投资，通常指购买将在3个月内或更短时间内到期、可转换为现金的投资。比如，即将到期的应收票据、交易性金融投资等。
例如，2020年4月，某企业利用闲置资金购买了2018年6月1日发行的、期限为2年的国债，购买时距离到期日还有一个多月，这项投资就属于现金等价物。
世界上有许多国家都要求企业编制现金流量表，我国《企业会计准则第31号——现金流量表》也对现金流量表的编制方法和要求做出规定。
现金流量表已成为我国企业对外报送的重要报表的主表之一，对国内企业开展跨国经营、境外筹资起到十分重要的作用。
在学习编制现金流量表之前，我们应该先了解它的基本形式和构成。下面，我们来看看我国现行一般企业现金流量表的基本结构。
